新加坡為吸引全球富豪，深耕家族辦公室

2019年2月，新加坡財(cái)政部部長(zhǎng)王瑞杰宣布，針對(duì)家族辦公室將給予更優(yōu)惠的免稅政策：擴(kuò)大免稅的涵蓋范圍，該措施所指法案即為《所得稅法13X條款特級(jí)基金豁免辦法》(EnhancedTierFundTaxIncentiveScheme)，法案每五年會(huì)更新一次，較新版本的有效期至2024年12月31日。

稅收優(yōu)惠計(jì)劃的延長(zhǎng)意味著，在更強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的大環(huán)境下，新加坡仍然是高凈值人士設(shè)立家族辦公室的較佳選擇地之一。

//新加坡家辦15年前已布局//

家族辦公室的目的在于協(xié)助超級(jí)富豪凝聚家族財(cái)富，并依其需求打造定制化的財(cái)富管理策略，以利家族財(cái)富能順利傳承給下一代。

研究機(jī)構(gòu)Wealth2019年發(fā)布的報(bào)告指出，亞洲區(qū)資產(chǎn)達(dá)十億美元以上的富豪有677位，占全球四分之一。隨著亞洲富豪財(cái)富累積速度愈來(lái)愈快，各國(guó)也加緊腳步制定家族辦公室相關(guān)制度；亞洲各國(guó)之中，較積極推廣家族辦公室的非新加坡莫屬，早在十五年前就已首先波搶先布局。

新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局在2014年推行了「全球商業(yè)投資者計(jì)劃」(GlobalInvestorProgramme，GIP)，正式對(duì)全球富豪拋出橄欖枝。該計(jì)劃里的家族辦公室方案(FamilyOfficeOption)，便是鼓勵(lì)外國(guó)投資者在新加坡成立家族辦公室，通過(guò)審核后即可申請(qǐng)移民新加坡。

據(jù)新加坡官方統(tǒng)計(jì)，目前通過(guò)GIP計(jì)劃移民新加坡者已超過(guò)1800人。

//戴森創(chuàng)始人開(kāi)設(shè)新加坡家辦//

1800人，看似不多，但要知道，這些人都是帶著雄厚的家族資金漂洋過(guò)海而來(lái)，例如英國(guó)富豪、戴森公司（Dyson）創(chuàng)辦人詹姆斯·戴森（JamesDyson）更是將Dyson總部從倫敦遷移至新加坡時(shí)，也一并將其家族辦公室——Weybourne集團(tuán)遷到新加坡拓展據(jù)點(diǎn)，并于2019年1月31日成立WeybourneServiceSingapore集團(tuán)。

Weybourne集團(tuán)成立于2013年，目前全球擁有約55名員工，根據(jù)戴森網(wǎng)站上發(fā)布的招聘廣告，該家族辦公室希望在新加坡建立一支高級(jí)理財(cái)團(tuán)隊(duì)，并正積極征聘資訊科技和金融服務(wù)專(zhuān)才，用于管理其即將進(jìn)駐新加坡的龐大資產(chǎn)。

//設(shè)立新加坡單一家辦的豁免規(guī)定//

在新加坡，本質(zhì)上來(lái)說(shuō)單一家族辦公室是一間私人有限公司，那么要搭建怎么樣的架構(gòu)才能申請(qǐng)到金管局的豁免呢？

根據(jù)對(duì)金管局文件的解讀，在新加坡搭建單一家族辦公室，應(yīng)該按照以下架構(gòu)進(jìn)行公司的設(shè)立，才符合金管局的豁免規(guī)定。

01.申請(qǐng)人必須投資至少250萬(wàn)元新幣，在新加坡成立一個(gè)單一家族辦公室，該辦公室所管理的資產(chǎn)(AssetUnderManagement,AUM)不低于2億元新幣(約10億元人民幣)。

02.申請(qǐng)者需要有5年的創(chuàng)業(yè)或投資相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，并且個(gè)人或單一家族資產(chǎn)要達(dá)4億元新幣。

03.申請(qǐng)GIP方案時(shí)，申請(qǐng)者必須提供關(guān)于該辦公室5年的商業(yè)計(jì)劃書(shū)與財(cái)務(wù)規(guī)劃，內(nèi)容包含申請(qǐng)者在家族辦公室中的職位、家族辦公室如何運(yùn)作，以及計(jì)劃管理的資產(chǎn)類(lèi)型。

04.單一家族辦公室所管理的資產(chǎn)類(lèi)型，除房地產(chǎn)外，一般包括股票、債券與其他衍生產(chǎn)品，以及銀行存款等。GIP方案還要求在單一家族辦公室成立第3年，必須雇用超過(guò)5名本地員工，且辦公室年支出須達(dá)100萬(wàn)元新幣。

但在13X條款的規(guī)范下，單一家族辦公室的門(mén)檻已大為降低，規(guī)定SFO管理之資產(chǎn)從之前2億元新幣降低為只要五千萬(wàn)元新幣，從雇傭5名本地員工轉(zhuǎn)為聘用3名專(zhuān)業(yè)投資人士，而辦公室年度支出則從100萬(wàn)新幣降為20萬(wàn)新幣。

而且經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，SFO在特定金融資產(chǎn)獲取之報(bào)酬，可以免繳所得稅。所以免稅政策一出，宛如精品橫空出，更顯新加坡政府招攬富豪的野心。

//設(shè)計(jì)新加坡家辦可申請(qǐng)移民//

針對(duì)單一家族辦公室，所須雇傭的3位專(zhuān)業(yè)投資人士，并無(wú)任何資格限制，也不必一定要雇用新加坡人。

換言之，成立一個(gè)單一家族辦公室，可以讓3位家族成員在新加坡當(dāng)?shù)毓ぷ鳎?jīng)過(guò)2至3年時(shí)間，即可申請(qǐng)?jiān)谛录悠碌挠谰镁恿魴?quán)。

這對(duì)富豪甚具吸引力，讓后代進(jìn)入家族辦公室工作，不僅可享有移民的便利，更能讓他們盡快掌握財(cái)富管理的觀念，使家族資產(chǎn)順利傳承。

另外，在有錢(qián)人較重視的稅法上，家族辦公室在指定投資(DesignatedInvestment)的特定收益(SpecifiedIncome)，可以享有所得稅豁免優(yōu)惠。

指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數(shù)家族辦公室所管理的投資標(biāo)的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動(dòng)產(chǎn)等約十大類(lèi)的商品，特定收益則是泛指交易或贖回金融產(chǎn)品的資本利得，這些在13X條款的規(guī)范下，統(tǒng)統(tǒng)免稅。

//新加坡家辦數(shù)量三年增四倍//

新加坡金管局在今年指出，從16年到18年，新加坡家族辦公室數(shù)量成長(zhǎng)四倍。在勤業(yè)眾信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所一八年針對(duì)各國(guó)財(cái)富管理競(jìng)爭(zhēng)力調(diào)查中，新加坡也位居第二，僅次于瑞士新加坡整體資產(chǎn)管理規(guī)模在去年底達(dá)3.43兆元新幣，從一三年以來(lái)整體規(guī)模成長(zhǎng)近一倍，如此好成績(jī)，足以證明新加坡在家族辦公室耕耘，已經(jīng)開(kāi)花結(jié)果。

不只引領(lǐng)亞洲國(guó)家之先，建構(gòu)SFO的制度，新加坡還致力于整體金融環(huán)境的友善，尤其低稅率制度也是聞名國(guó)際，業(yè)稅率為17%，個(gè)人資本利得不課稅，更在2008年取消遺產(chǎn)稅，目前也與全世界85個(gè)國(guó)家如日本、中國(guó)、馬來(lái)西亞等簽訂雙邊征稅協(xié)議，目的是避免雙重課稅減輕位于新加坡公司的稅收負(fù)擔(dān)，也可能與個(gè)別國(guó)家協(xié)議減稅免稅等優(yōu)惠方案。

除了新加坡政局穩(wěn)定，治安良好，位處亞太交通樞紐，新加坡在家族辦公室的政策布局，是其能吸引如此多的海外投資人投資的一大因素。

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