2014年9月，我國在二十國集團(tuán)(G20]層面承諾將實(shí)施由G20委托OECD制定的“標(biāo)準(zhǔn)”，旨在通過加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶實(shí)施的逃、避稅行為，一起與小編看看英聯(lián)邦護(hù)照助你一臂之力。

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金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換機(jī)制如下：

1、A國金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識別B國稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開立的賬戶;

2、A國金融機(jī)構(gòu)按年向A國主管部門報(bào)送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息;

3、A國稅務(wù)主管當(dāng)局與B國稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換，較終實(shí)現(xiàn)各國對跨境稅源的有效監(jiān)管。

舉個(gè)例子：中國個(gè)人稅收居民A在新加坡開立了銀行賬戶a，新加坡稅收居民B在中國開立了銀行賬戶b。則a賬戶的相關(guān)信息將由新加坡金融機(jī)構(gòu)報(bào)送至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，并由后者提供給中國稅務(wù)當(dāng)局;同理，中國稅務(wù)當(dāng)局也會將b賬戶的相關(guān)信息提供給新加坡的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由此實(shí)現(xiàn)信息互換。 按照目前安排，我國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將從2017年1月1日起按照“標(biāo)準(zhǔn)”履行盡職調(diào)查程序，識別在本機(jī)構(gòu)開立的非居民個(gè)人和企業(yè)賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息，由國家稅務(wù)總局定期與其他國家(地區(qū)]稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。

因此，國家稅務(wù)總局于近日發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法(征求意見稿]》(以下簡稱《管理辦法(征求意見稿]》]，向社會公開征求意見。

《管理辦法(征求意見稿]》主要內(nèi)容：

一、時(shí)間安排

低凈值賬戶是指截至2016年12月31日賬戶加總余額不超過600萬元的賬戶;高凈值賬戶是指截至2016年12月31日賬戶加總余額超過600萬元的賬戶。

二、涉及盡職調(diào)查的金融機(jī)構(gòu)

(一]商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行;(二]證券公司;(三]期貨公司;(四]證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務(wù)的合伙企業(yè);(五]開展有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或者年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;(六]信托公司;(七]其他符合規(guī)定的機(jī)構(gòu)。

三、涉及盡職調(diào)查的金融賬戶(一]存款賬戶;(二]托管賬戶;(三]其他符合條件的賬戶。

四、非居民金融賬戶定義

非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。

五、盡職調(diào)查方式

(一]新開個(gè)人賬戶(二]存量個(gè)人低凈值賬戶(三]存量個(gè)人高凈值賬戶(四]非居民標(biāo)識定義

七、我國金融機(jī)構(gòu)實(shí)施CRS的主要合規(guī)義務(wù)與時(shí)間表：

2017年1月1日，完成對新客戶開戶流程的改造，對于2017年1月1日以后的新開戶客戶，可以通過盡職調(diào)查程序識別出其中的非居民賬戶。2017年12月31日前，完成對高凈值(在2016年12月31日金融賬戶加總余額大于100萬美金]存量個(gè)人客戶的盡職調(diào)查程序，識別其中的非居民賬戶。2018年6月30日前(預(yù)計(jì)]，完成向國稅總局的首次信息報(bào)送，并在以后年度每年定期向國稅總局進(jìn)行信息報(bào)送。2018年9月30日前，中國將與其他參與CRS的轄區(qū)完成首次轄區(qū)間的信息交換，以后年度也將每年定期進(jìn)行轄區(qū)間的信息交換。2018年12月31日前，完成對其余所有存量客戶的盡職調(diào)查程序，識別其中的非居民賬戶。

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2.多米尼克承認(rèn)保持國籍，有了第二國籍， 從源頭上合理避稅，非本國身份名下的資產(chǎn)和稅務(wù)信息，無需上報(bào)稅務(wù)總局;另外，多米尼克非全球征稅，對公民的海外資產(chǎn)零稅收。

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