新加坡稅務(wù)介紹

在全球CRS大環(huán)境下，越來(lái)越多的企業(yè)、高凈值人群將目光投到了新加坡，較主要的就是被新加坡的低稅率及優(yōu)惠稅收政策所吸引。

新加坡的稅收政策是怎樣的？

新加坡以屬地原則征稅。公司和個(gè)人在新加坡發(fā)生或來(lái)源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相應(yīng)地，如果收入來(lái)源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

新加坡稅率低、稅制單一。新加坡企業(yè)所得稅是17%，個(gè)人所得稅較高22%，并且繳納企業(yè)所得稅后，股東分紅無(wú)需交稅；中國(guó)企業(yè)所得稅繳納后，再分配到股東個(gè)人，還需要繳納20%的分紅稅。

新加坡與70多個(gè)國(guó)家簽署了免雙重征稅協(xié)定。其中包括美洲、歐洲和亞洲的大多數(shù)主要國(guó)家。目的是促進(jìn)新加坡公司與其他國(guó)家和地區(qū)的貿(mào)易和商業(yè)，使企業(yè)更容易擴(kuò)大業(yè)務(wù)，而不必?fù)?dān)心多次繳納所得稅，例如在其原籍國(guó)和在其海外業(yè)務(wù)國(guó)家。

新加坡的稅收有哪些？

1、企業(yè)所得稅CorporateIncomeTax，企業(yè)所得稅稅率為17%，新成立的公司，首三年享有稅收優(yōu)惠，首10萬(wàn)新幣利潤(rùn)，所得稅全免，接下來(lái)20萬(wàn)新幣利潤(rùn)，所得稅減免50%。對(duì)從海外獲得的資本收益、股息或收入等，在新加坡都免稅。

2、個(gè)人所得稅，針對(duì)新加坡稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民有所區(qū)別。

在新加坡居住的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR)；或在新加坡居住/工作達(dá)183天以上的外國(guó)人被認(rèn)定為新加坡稅務(wù)居民。

針對(duì)新加坡的稅務(wù)居民：個(gè)人所得稅實(shí)行新加坡個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制，扣除免稅額度和許多減免項(xiàng)目之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0-22%之間。

個(gè)人所得稅稅率表：

個(gè)人從海外獲得的資本收益、從海外獲得的收入、從新加坡公司獲得的分紅可免稅。

納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、老人贍養(yǎng)費(fèi)、殘疾家人照顧費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(CPF)繳款等十多項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。

針對(duì)非稅務(wù)居民：如果非納稅居民在一個(gè)公歷年度內(nèi)在新加坡受雇累計(jì)不超過(guò)60天，可免繳個(gè)人所得稅，但在新加坡?lián)味隆⒀菟嚾藛T以及在新加坡進(jìn)修實(shí)習(xí)的非居民個(gè)人除外。所以說(shuō)提到的這幾類(lèi)人還是要繳稅的。

非納稅居民只對(duì)其在新加坡境內(nèi)賺取的收入繳納所得稅，稅率為15%，或根據(jù)居民個(gè)人所得稅率繳稅，以較高者為準(zhǔn)，但不得申請(qǐng)個(gè)人所得稅減免。

3、消費(fèi)稅GST，是對(duì)進(jìn)口到新加坡的貨物以及在新加坡提供的商品和服務(wù)征收的一種稅，稅負(fù)較終是由消費(fèi)者承擔(dān)的。從事提供貨物和勞務(wù)服務(wù)且營(yíng)業(yè)額在100萬(wàn)新幣以上的納稅人，需進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅登記。進(jìn)行了消費(fèi)稅登記的納稅人，其消費(fèi)稅應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。新加坡目前的GST稅率是7%。住宅財(cái)產(chǎn)的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅。出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零。

4、關(guān)稅CUSTOMSDUTY

新加坡是一個(gè)免稅港。征收關(guān)稅的原則是，凡進(jìn)口產(chǎn)品，只就在新加坡國(guó)內(nèi)使用的部分征稅，不在新加坡國(guó)內(nèi)使用或轉(zhuǎn)口部分不征稅;凡出口產(chǎn)品不征關(guān)稅。

對(duì)石油產(chǎn)品、汽車(chē)、煙草產(chǎn)品和白酒等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。這些稅是以特定于進(jìn)口類(lèi)型的費(fèi)率征收的，或者以從價(jià)方式征收的，也就是說(shuō)，按照所征稅的物品的價(jià)格按比例征收。

5、印花稅STAMPDUTY：印花稅適用于轉(zhuǎn)讓公司股份和不動(dòng)產(chǎn)的文件。與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、交換、抵押、信托、出租等；與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、信托、抵押等。新加坡的印花稅也較低，比如轉(zhuǎn)讓公司股份的印花稅為千分之二。

6、不動(dòng)產(chǎn)稅：是對(duì)所有不動(dòng)產(chǎn)比如房子、建筑物和土地征收的一種稅。每年一月份繳納全年的不動(dòng)產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動(dòng)產(chǎn)的年值。不動(dòng)產(chǎn)的年值是根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的年租金收入估算的，新加坡稅務(wù)局每年對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的年值進(jìn)行評(píng)估。目前不動(dòng)產(chǎn)的稅率為10%-20%，居住在自有住宅里的個(gè)人適用0%-10%的減免稅率。

7、其他雜稅，新加坡還有一小部分其他雜稅，例如，外國(guó)工人稅、機(jī)場(chǎng)客運(yùn)服務(wù)費(fèi)、博彩和賭博活動(dòng)產(chǎn)生的收入征收賭博稅。但在大多數(shù)情況下，在新加坡從事日常業(yè)務(wù)的個(gè)人或公司不會(huì)面臨任何額外的隱性稅收。

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